通過利潤表可以看到的信息

2019-02-14作者:周峰、陸佳編輯:書問閱讀

在利潤表中,如果收入大于費用,余額就是凈利潤,這表明企業是賺錢的;如果費用大于收入,余額就是凈虧損,這表明企業虧損了。

投資者通過利潤表可以獲得有關企業經營成果的信息。具體來說,利潤表把一定期間的營業收入與其同一會計期間相關的銷售費用進行配比,以便計算出企業一定時期的凈利潤或凈虧損。


通過利潤表,投資者可以了解企業的盈利情況,具體有以下幾個方面。

第一,主營業利潤是多少?

第二,營業利潤是多少?

第三,期間費用對營業利潤有多大影響?

第四,利潤總額是多少?

第五,交納所有稅有多少?

第六,凈利潤有多少?

第七,有哪些主要因素影響凈利潤?


讀懂利潤表的方法與技巧   

利潤表是一張動態報表,反映的是企業一個時期的狀況,它會告訴投資者所投資企業的利潤的來龍去脈。


1)利用凈利潤看企業是盈利還是虧損

很多投資者都喜歡利用利潤表中的凈利潤項來看企業是盈利還是虧損。如果企業的凈利潤為正值,說明這段時間的收入大于費用,是盈利的;如果企業的凈利潤為負值,說明這段時間的收入小于費用,是虧損的,所有者權益正在受到損失。

如圖1 所示,是步長制藥(603858)的利潤表。在這里可以看到步長制藥(603858)上期發生額和本期發生額的凈利潤分別是162901697.82 元和254493212.70元,都為正數,說明企業是盈利的。


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圖1 利用凈利潤表看企業是盈利還是虧損


2)看企業的錢是從哪里賺來的

通過凈利潤項可以看到步長制藥(603858)是盈利的,下面來看一下這些錢是從哪里賺來的。

第一,看營業利潤項。營業利潤永遠是商業經濟活動中的行為目標,沒有足夠的利潤,企業就無法繼續生存,也無法繼續擴大發展。

企業的營業收入出現了上升,導致營業成本也隨著上升,但是成本沒有收入上升得多,故企業營業利潤仍為增長狀態,說明企業的經營狀況良好,如圖2 所示。


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圖2 營業利潤


第二,看利潤總額項。利潤總額是指企業或組織在生產經營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余數額,反映企業在報告期內實現的盈虧總額,其計算公式如下:

利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

營業外收入主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出,包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

如果企業的利潤總額為正數,說明企業是盈利的,即企業經營得不錯,如圖3所示。


3.jpg

圖3 利潤總額


3)評價企業滿意程度

在企業內部管理中,使用的利潤表至少要報告3 項數據信息,分別是本期數、上期數和本期預算數。

首先,將本期的利潤數與上期的利潤數對比,看是否令人滿意。

其次,將本期的利潤數與本期的利潤預算數進行對比,看是否令人滿意。


4)查看利潤表各項數據的變化趨勢

首先,查看銷售額增加了嗎?

其次,看各項費用是增加了還是下降了?

最后,查看各項利潤是穩步增加,還是大起大落?

企業銷售額增加說明業務在發展,而銷售額下降說明業務在萎縮。各項費用都在增加,這樣利潤就會減少;而各項費用都在減少,那么企業利潤就會增加。所以觀察、對比利潤表各項目,對于分析利潤目標實現的程度具有重要作用。


5)評價公司的盈利能力

評價公司的盈利能力,可以借助于重要的財務指標,如銷售凈利率、資產凈利率、每股盈余、市盈率等。


以上內容來自清華大學出版社《從零開始學看財報》

本書是一位久經沙場的老股民在經歷了無數次慘痛的投資失敗之后,總結過往得失,嘔心瀝血而作。因為不是會計專業出身,所以沒有晦澀的術語和難懂的公式。因為有多年的投資經歷,所以更明白財報的意義所在,更知道投資者讀財報的目的所在。


內容來源:書問

作者周峰、陸佳
出版清華大學出版社
定價49.8元
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